Спрощена система оподаткування: залишитися, відмовитися чи перейти

Щоб обрати або перейти на спрощену систему оподаткування суб’єкт господарювання завчасно подає до контролюючого органу за місцем податкової адреси заяву, це потрібно зробити не пізніше 15 вересня 2025 року.

Заява подається за вибором платника податків, якщо інше не передбачено Податковим кодексом України (ПКУ), в один з таких способів:

1) особисто платником податків або уповноваженою на це особою;

2) надсилається поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

3) засобами електронного зв’язку в електронній формі.

Протягом двох робочих днів від дати надходження заяви податковий орган розглядає заяву та реєструє суб'єкта платником єдиного податку або надає відмову у реєстрації із зазначенням причини такої відмови. У ті ж самі терміни розглядають і заяву про перехід з групи на групу єдиного податку. 

Суб’єкт господарювання може заявити про обрання спрощеної системи оподаткування під час державної реєстрації створення юридичної особи або державної реєстрації фізичної особи – підприємця, державної реєстрації змін до відомостей про юридичну особу або про фізичну особу – підприємця, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань. 

Фізичні особи – підприємці, які до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація, подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для першої або другої групи, вважаються платниками єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, у якому відбулася державна реєстрація.

Зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Суб’єкт господарювання, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм ПКУ, може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу. 

Разом із заявою подається Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування.

Важливо. Суб’єкт господарювання може здійснити перехід на спрощену систему оподаткування один раз протягом календарного року.

Якщо суб’єкт господарювання протягом календарного року, що передує року обрання спрощеної системи оподаткування, самостійно прийняв рішення про припинення фізичної особи – підприємця, то при переході на спрощену систему оподаткування до розрахунку доходу за попередній календарний рік включається вся сума доходу, отриманого такою особою в результаті провадження господарської діяльності за такий попередній календарний рік.

Щоб відмовитися від перебування на єдиному податку, потрібно також подати заяву не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку нового календарного кварталу (року).

Платники єдиного податку можуть самостійно відмовитися від спрощеної системи оподаткування у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів, з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) кварталом, у якому подано заяву щодо відмови у зв'язку з переходом на сплату інших податків і зборів.

Довідково: 

1. Порядок обрання або переходу на спрощену систему оподаткування платниками єдиного податку першої-третьої груп здійснюється відповідно до підпунктів 298.1.1-298.1.4 п. 298.1 ст. 298 ПКУ.

2. Форма заяви затверджена наказом Мінфіну від 16.07.2019 № 308.

3. «Гаряча лінія» ГУ ДПС у Луганській області: 

- (099) 2032051 адміністрування фізичних осіб;

- (095) 7390802 адміністрування юридичних осіб;

- (066) 7066916 податкові сервіси.

4. Адреса для листування: 02094, м. Київ, бульвар Верховної Ради, 24-Б.

Головне управління ДПС у Луганській області