Нарахування пені відповідно до13 Закону України від 21 червня 2018 року N2473-VIП «Про валюту та валютні операціі»

Щодо нарахування пені відповідно до частини п'ятої статті 13 Закону України від 21 червня 2018 року N 2473-VIП «Про валюту та валютні операціі» (далі - Закон № 2473) у разі ухвалення судом рішення про закриття (припинення) провадження у справі про стягнення з нерезидента заборгованості у зв'язку з зарахуванням грошових коштів на рахунки резидента у банках України.

У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про залишення позовної заяви без розгляду, закриття (припинення) провадження у справі про стягнення з нерезидента заборгованості у зв'язку з частковим виконанням зобов'язань за контрактом — нарахування пені зупиняється з дня подання/направлення позову до суду у відповідній частині.

У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про залишення позовної заяви без розгляду, закриття (припинення) провадження у справі про стягнення з нерезидента заборгованості у зв'язку з повним виконанням зобов’язань за контрактом — нарахування пені зупиняється з дня подання/направлення позову до суду.

У разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про затвердження мирової угоди у справі про стягнення з нерезидента заборгованості:

нарахування пені поновлюється з дня подання/направлення позову до суду на всю суму борту якщо на момент прийняття судового рішення нерезидент частково виконав зобов'язання за контрактом;

нарахування пені зупиняється з дня подання/направлення позову до суду якщо на момент прийняття судового рішення нерезидент повністю виконав зобов'язання за контрактом.

Відповідно до частини сьомої статті 13 Закону № 2473 передбачено підстави для зупинення строку i ненарахування пені, а саме:

 в судовому порядку з дня прийняття до розгляду позовної заяви – у разі прийняття до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента про стягнення з нерезидента заборгованості, що виникла внаслідок недотримання нерезидентом строку, передбаченого зовнішньоекономічним договором (контрактом);

в позасудовому порядку з дня прийняття до провадження відповідного документа — у разі прийняття до провадження уповноваженим органом відповідної країни документа про стягнення такої заборгованості з боржника- нерезидента на користь резидента в позасудовому (досудовому) примусовому порядку.

Поновлення порушеного резидентами строку розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів (робіт, послуг) i нарахування пені відповідно до частини п'ятої статті 13 Закону N 2473 здійснюється у разі:

при розгляді в судовому порядку — у разі ухвалення судом, міжнародним комерційним арбітражем рішення про відмову в позові повністю чи частково в частині майнових вимог a6o про відмову у відкритті провадження у справі чи про залишення позову без розгляду;

при позасудовому розгляді — у разі визнання документа про стягнення заборгованості з боржника-нерезидента таким, що не підлягає виконанню, недійсним, незаконним тощо та (a6o) закриття (припинення) провадження без нарахування грошових коштів на рахунки резидентів у банках України за таким документом.

Поряд з цим трапляються випадки, коли провадження у справі про стягнення заборгованості з нepeзидeнтa на користь резидента закривається за умови підписання між сторонами мирової угоди в рамках розгляду справи та/або закриття провадження у справі за відсутності предмету cпopy.

Слід зазначити, що мирова угода — це письмова домовленість, що укладається сторонами cпopy з метою, його врегулювання на основі взаємних поступок. Мирова угода стосується предмету cпopy, регламентує права i обов’язки сторін та не має порушувати права охоронюваних законом інтересів третіх осіб.

При цьому метою валютного законодавства є підтримка економічної стабільності, організація надійного фундаменту для розвитку міжнародних економічних відносин, залучення міжнародних інвестицій, стабілізації товарно- валютного балансу держави та унеможливлення відтоку валюти закордон.

Отже, якщо під час судового розгляду справи нерезидентом повністю погашено  борг,  який  виник  перед  резидентом  за  невиконання  умов зовнішньоекономічного контракту, що стало підставою укладання мирової угоди a6o закриття провадження у справі за відсутності предмету cпopy, сплаті підлягає лише пеня нарахована до дня прийняття до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем позовної заяви резидента.

Водночас якщо під час судового розгляду справи нерезидентом не повністю погашено  борг,  який  виник  перед  резидентом  за  невиконання  умов зовнішньоекономічного контракту, що стало підставою укладання мирової угоди a6o закриття провадження у справі за відсутності предмету cпopy, сплаті підлягає пеня нарахована на суму боргу за кожний день прострочення, включаючи період, на який цей строк було зупинено, під час судового розгляду. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару).

Поряд з цим у разі якщо під час судового розгляду між резидентом та нерезидентом укладається Mиpoвa угода, у якій частина суми простроченої заборгованості нерезидента прощається (не підлягає сплаті), відповідно до статті 605 Цивільного кодексу України, а іншу частину нерезидент сплачує під час судового розгляду, пеня нараховується на повну суму прощеного борту за кожний день прострочення, включаючи період, на який цей строк було зупинено, під час судового розгляду. Загальний розмір нарахованої пені не може перевищувати суми неодержаних грошових коштів за договором (вартості недопоставленого товару).

Отже, у разі якщо під час судового розгляду нерезидентом частково погашено борг, а рішення суду не оформлено як рішення про задоволення позову про стягнення заборгованості з нерезидента, сума пені розраховується таким чином:

на суму заборгованості, що залишилася не погашеною на день винесення судом рішення, пеня розраховується з урахуванням вимог абзацу другого частини 7 статті 13 Закону N 2473, а саме: пеня нараховується на повну суму боргу за кожний день прострочення, включаючи період, на який цей строк було зупинено, під час судового розгляду;

на суму заборгованості, що була сплачена у процесі судового розгляду, пеня нараховується до дня прийняття позовної заяви до розгляду судом, міжнародним комерційним арбітражем та підлягає обов'язковій сплаті.