Декларування доходу резидентом від отримання спадщини

Отримання спадщини є важливою юридичною та фінансовою подією, яка вимагає не лише оформлення прав на майно, а й виконання податкових зобов’язань. 

В Україні спадкоємці повинні задекларувати отриманий дохід відповідно до норм Податкового кодексу (далі – ПКУ). 

Хто повинен подавати декларацію? 

Декларувати дохід від спадщини зобов’язані фізичні особи, які отримали спадкове майно. Виняток становлять особи, які звільнені від сплати податку відповідно до ст.174 ПКУ. 

Які ставки податку застосовуються? 

Розмір податку залежить від ступеня спорідненості між спадкодавцем і спадкоємцем: 

0% – якщо спадщина отримана від родичів першого та другого ступеня споріднення (батьки, діти, чоловік або дружина, дід, баба, рідні брати і сестри, онуки);

5% – для спадкоємців, які не є родичами першого та другого ступеня споріднення;

18% – якщо спадщину отримує нерезидент України чи резидент від нерезидента. 

Окрім цього, дохід, отриманий до 1 січня 2025 року оподатковується за ставкою 1,5% військового збору. 

Як і коли подавати декларацію? 

Особи, які зобов’язані сплатити податок, мають подати річну податкову декларацію до 1 травня року, наступного за роком отримання спадщини. Декларацію подають до податкової служби за місцем реєстрації спадкоємця. Якщо спадщина отримана у 2024 році, то декларацію про майновий стан і доходи необхідно подати до 1 травня 2025 року. 

Зверніть увагу, якщо спадкоємець не задекларував спадщину або несвоєчасно подав декларацію, на нього можуть бути накладені штрафні санкції та нараховано пеню.