Новий комплаєнс-підхід: як працює система управління податковими ризиками

опубліковано 19 березня 2026 о 08:10 Розділ: Новини

Головне управління ДПС у Луганській області нагадує, що триває впровадження Експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками). Його реалізацію передбачено постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854.

Йдеться про сучасну модель адміністрування податків, яка базується на міжнародних підходах до комплаєнсу — тобто на стимулюванні добровільного та сумлінного виконання податкових обов’язків.

Що змінюється?

1. Чітка категоризація податкових ризиків.

У межах проєкту визначено чотири ключові види податкових ризиків:

Ризик реєстрації — коли особа, яка зобов’язана стати на облік або зареєструватися платником окремих податків, цього не зробила.

Ризик звітності — несвоєчасне подання податкової звітності або її відсутність.

Ризик сплати — затримка або неповна сплата податкових зобов’язань, що може призвести до виникнення боргу.

Ризик декларування — зменшення податкових надходжень через помилки або умисне викривлення даних у звітності.

Такий поділ дозволяє точніше визначати проблемні зони та оперативно реагувати на потенційні порушення.

2. Уніфіковані правила оцінки ризиків.

Передбачено розробку так званих «паспортів податкових ризиків». Вони стандартизують підхід до їх ідентифікації та оцінки впливу на державний і місцеві бюджети.

Це мінімізує суб’єктивний фактор при визначенні ризикових операцій чи платників і забезпечує прозорість процесів.

3. Централізоване управління.

У Державній податковій службі створено Експертну комісію з питань управління податковими ризиками. Вона координує впровадження комплаєнс-підходу та формує єдину політику в цій сфері.

Це означає системний та узгоджений підхід на рівні всієї країни.

4. Стратегічне планування

На основі ідентифікованих ризиків формуватиметься: загальний план управління податковими ризиками; галузеві плани для окремих секторів економіки.

Такий підхід дозволяє працювати не реактивно, а на випередження — запобігаючи виникненню ризиків ще до того, як вони призведуть до порушень.

5. Постійний моніторинг ефективності.

Проєкт передбачає регулярну оцінку результатів та аналіз ефективності впроваджених заходів. Це дає можливість оперативно вдосконалювати механізми адміністрування податків і зборів.

Чому це важливо для бізнесу та громадян?

Впровадження системи управління податковими ризиками — це крок до більш прогнозованої, прозорої та сервісної податкової політики. Основна мета — не посилення контролю заради контролю, а формування культури добровільного дотримання законодавства, зниження кількості порушень та підвищення довіри між платниками й державою.

Сучасний комплаєнс-підхід означає партнерство, аналітику та профілактику замість надмірного адміністративного тиску.

ДПС продовжує трансформацію у напрямі відкритості, цифровізації та ризикоорієнтованого управління — задля стабільності бюджету та розвитку економіки країни.