Управління комплаєнс-ризиками – шлях до ефективного бізнесу

опубліковано 12 жовтня 2026 о 08:09 Розділ: Новини

Шановні платники! Головне управління ДПС у Луганській області нагадує, що в Державні податковій службі триває реалізація експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками). 

Система управління податковими ризиками – це комплекс заходів, спрямованих на виявлення, оцінку, аналіз та мінімізацію ризиків недотримання платниками податків вимог податкового законодавства.

Це одна з ключових складових реформування податкової системи України, визначених Національною стратегією доходів. 

Застосування податкового комплаєнсу є сучасною практикою країн Європейського Союзу у сфері податкового адміністрування. Під час реалізації проєкту здійснюється аналіз ризиків, визначаються найбільш значущі з них та встановлюються їх першопричини. 

Постанова КМУ від 25 липня 2024 року № 854 «Про реалізацію експериментального проєкту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі» є методологічною основою та базовим документом для практичної реалізації Експериментального проєкту, серед основних новацій якого - розподіл всіх податкових ризиків за основними видами, який передбачає: 

- ризик реєстрації – коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку в податковому органі або не зареєстровані платниками відповідних податків; 

- ризик звітності – коли платники податків подають податкову звітність із запізненням або не подають її взагалі; 

- ризик сплати – коли платники податків сплачують податки, збори, платежі із запізненням або сплачують у неповному обсязі, або не сплачують зовсім, що призводить до виникнення або накопичення податкового боргу; 

- ризик декларування – коли податкові надходження зменшено або може бути зменшено внаслідок неправильного відображення даних у звітності (помилково або умисно).